Técnico Tributario

Módulo 1. Impuesto sobre la renta
Unidad didáctica 1. Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen (1)

• Rendimientos del trabajo del capital mobiliario e inmobiliario.

Unidad didáctica 2. Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen (2)

• Rendimientos de actividades económicas: estimación directa y estimación objetiva.
• Ganancias y Pérdidas Patrimoniales

Unidad didáctica 3. Liquidación del impuesto

• Cálculo de la base imponible. Mínimos personales y familiares. Normas especiales de valoración
• Cálculo de la base liquidable. Determinación de la cuota. Tributación familiar. Compensación de cuotas entre cónyuges

Unidad didáctica 4. Pagos a cuenta y gestión del impuesto

• Retenciones
• Ingresos a cuenta
• Pagos fraccionados
• Liquidaciones provisionales
• Devolución de oficio
• Orden jurisdiccional
• Recursos

Módulo 2. Impuesto sobre sociedades
Unidad didáctica 1. Determinación de la base imponible

• Concepto de base imponible y métodos de su determinación.
• Relación entre normas contables y fiscales. Ingresos computables. Gastos deducibles.
• Compensación de bases imponibles negativas. Imputación temporal de ingresos y gastos.
• Ingreso y gastos no imputables en la base imponible.
• Variaciones patrimoniales.

Unidad didáctica 2. La deuda tributaria

• Determinación de la deuda tributaria. Tipos de gravamen. Deducciones por doble imposición.
• Bonificaciones.
• Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
• Retenciones y pagos a cuenta.

Unidad didáctica 3. Régimen especial para empresas de reducida dimensión

• Ámbito de aplicación.
• Libertad de amortización. Amortización del inmovilizado material. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión.
• Dotación por insolvencias.
• Deducción para fomentar el uso de nuevas tecnologías.

Módulo 3. Impuesto sobre el valor añadido
Unidad didáctica 1. Naturaleza y hecho imponible. Exenciones. Base imponible

• Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Entrega de bienes y prestación de servicios.
• Operaciones no sujetas. Devengo del impuesto.
• Sujeto pasivo. Repercusión del impuesto. Lugar de realización del hecho imponible. Exenciones. Base imponible. Tipos impositivos.

Unidad didáctica 2. Deducciones y devoluciones. Importaciones. Adquisiciones intracomunitarias

• Cuotas deducibles. Requisitos para aplicar la deducción. Operaciones con derecho a deducción.
• Limitaciones del derecho a deducir.
• Cuotas no deducibles.
• La regla de prorrata.
• Regularización de deducciones por bienes de inversión. Deducciones anteriores al comienzo de las actividades. Rectificación de las deducciones.
• Devoluciones.
• Recuperación del impuesto por insolvencia del deudor.
• Importaciones.
• Adquisiciones intracomunitarias.

Unidad didáctica 3. Regímenes especiales. Facturación. Contabilización

• Régimen simplificado.
• Régimen especial del recargo de equivalencia.
• Otros regímenes especiales.
• Régimen especial del comercio electrónico.
• Facturación.
• Documentos contables.
• Contabilización del impuesto.

Módulo 4. Impuesto sobre sucesiones y donaciones, transmisiones patrimoniales y tributos locales
Unidad didáctica 1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

• Naturaleza y objeto.
• Hecho imponible.
• Sujetos pasivos y responsables.
• Base imponible.
• Base liquidable.
• Tipo de gravamen y cuota íntegra.
• Deuda tributaria.
• Devengo y prescripción.
• Normas especiales.
• Gestión del impuesto.

Unidad didáctica 2. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

• Naturaleza, características y ámbito de aplicación.
• Reglas generales.
• Transmisiones Patrimoniales.
• Operaciones Societarias.
• Actos Jurídicos Documentados.
• Disposiciones comunes.

Unidad didáctica 3. Tributos Locales

• Introducción.
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Impuesto sobre Actividades Económicas. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. Impuesto sobre Incremento de Valor de los
• Terrenos de Naturaleza Urbana.