Impuesto de Sociedades. Sector Cajas de Ahorro

Los objetivos generales de la acción formativa son:

• - Conocer de una forma clara, sencilla y precisa, la terminología referente al Impuesto sobre sociedades y practicar sobre los conceptos básicos de este impuesto para poder conocer sus implicaciones en diferentes sectores de actividad.
• - Ofrecer una visión completa de este impuesto y su aplicación en el ámbito empresarial.
• - Analizar las normas reguladoras de este impuesto, desde una perspectiva eminentemente práctica, incidiendo en los problemas de aplicación que se plantean en este tributo.
• - Destacar los criterios de actuación e interpretación administrativos y judiciales de este impuesto.

Los objetivos específicos por módulo son:

Módulo 1: NORMATIVA GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. BASE IMPONIBLE.

Al finalizar este módulo el participante podrá:

- Calcular la base imponible del Impuesto.

- Aplicar los diferentes ajustes extracontables que se derivan del Impuesto.

- Realizar las deducciones oportunas aplicables al Impuesto según la naturaleza y características de las operaciones a realizar.

- Realizar la gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades.

- Aplicar el régimen fiscal relativo a las EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN.

Módulo 2: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. PRINCIPALES AJUSTES (I)

Al finalizar este módulo el participante podrá:

- Distinguir los bienes que son susceptibles de amortización.

- Aplicar los distintos métodos de amortización.

- Conocer las novedades referentes al tratamiento fiscal de los contratos de leasing.

- Diferenciar las clases de provisiones que existen.

Módulo 3: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. PRINCIPALES AJUSTES (II)

Al finalizar este módulo el participante podrá:

- Determinar los ajustes positivos y negativos que son de aplicación al resultado contable para determinar el importe de la base imponible.

- Analizar las peculiaridades del tratamiento fiscal de las transmisiones patrimoniales.

- Realizar la valoración de los elementos patrimoniales según el valor normal de mercado.

- Distinguir la forma en que deben ser compensadas las bases imponibles negativas que se hayan obtenido en el ejercicio fiscal.

- Aplicar a la base imponible el tipo de gravamen que corresponde según el caso.

Módulo 4: DEDUCCIONES DE LA CUOTA

Al finalizar este módulo el participante podrá:

- Distinguir las deducciones aplicables en relación al importe de los impuestos ya satisfechos para evitar la doble imposición, tanto interna como internacional.

- Analizar el conjunto de deducciones tendentes a incentivar la realización de ciertas actividades.

- Diferenciar las bonificaciones que pueden beneficiar a empresas que obtengan rendimientos en Ceuta o Melilla y para aquellas empresas exportadoras de ciertos bienes y otras que realicen ciertos servicios públicos locales.

- Detraer correctamente de la cuota íntegra las deducciones pendientes de aplicación a la entrada en vigor de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Módulo 5: GESTIÓN DEL IMPUESTO. RÉGIMEN FISCAL DE LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN

- Definir la obligación de retener que tienen los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades en caso de satisfacer rentas sujetas al mismo.

- Determinar las normas de gestión del Impuesto, en especial las referentes al ingreso de la deuda tributaria y a la devolución de oficio.

- Distinguir los diferentes supuestos de exención de la obligación de retener.

- Aplicar las obligaciones formales que conlleva el Impuesto.

- Determinar los distintos aspectos contenidos en el régimen fiscal aplicable a las Empresas de Reducida Dimensión.